Introducción
Dentro de los estímulos fiscales previstos para 2026, el sector transporte y las actividades relacionadas con el consumo de diésel y biodiésel ocupan un lugar relevante. La Ley establece beneficios condicionados, cuyo aprovechamiento depende del cumplimiento estricto de los requisitos señalados.
Estos estímulos no son generales ni automáticos, sino que aplican únicamente a quienes encuadran en los supuestos específicos previstos en la norma.
Estímulo por adquisición de diésel y biodiésel para transporte
La Ley de Ingresos de la Federación 2026 contempla un estímulo para personas físicas y morales que se dediquen exclusivamente al transporte, ya sea:
-
Transporte público
-
Transporte privado
-
Transporte de carga
-
Transporte turístico
El estímulo consiste en el acreditamiento del IEPS causado por la enajenación de diésel o biodiésel utilizado para consumo final.
Condiciones para su aplicación
Para poder aplicar este estímulo, deben cumplirse las condiciones previstas en la Ley, entre ellas:
-
Dedicarse exclusivamente a actividades de transporte
-
Utilizar diésel o biodiésel para consumo final
-
Realizar el pago del combustible mediante medios electrónicos
-
Aplicar el acreditamiento contra el ISR causado en el ejercicio
El incumplimiento de cualquiera de estos requisitos impide la aplicación del estímulo.
Estímulo por uso de diésel y biodiésel en maquinaria
Adicionalmente, existe un estímulo para quienes utilicen diésel o biodiésel en maquinaria, siempre que la actividad económica y los límites de ingresos encuadren en lo dispuesto por la Ley.
El beneficio consiste igualmente en el acreditamiento del IEPS causado por la enajenación del combustible, aplicable contra el ISR del ejercicio.
Estímulo por uso de la red nacional de carreteras de cuota
La Ley prevé un estímulo adicional para contribuyentes dedicados exclusivamente al transporte terrestre, consistente en el acreditamiento de un porcentaje del gasto efectuado en el uso de la red nacional de carreteras de cuota.
Este estímulo:
-
Está sujeto a límites de ingresos anuales
-
Aplica únicamente para gastos efectivamente realizados
-
Se acredita contra el ISR causado
Relación entre los estímulos
Los estímulos por:
-
Uso de diésel o biodiésel
-
Uso de maquinaria
-
Uso de carreteras de cuota
Forman parte de un esquema integral de apoyos al sector transporte, pero cada uno debe analizarse y aplicarse de forma independiente, conforme a los requisitos que le correspondan.
Importancia de la correcta aplicación
El uso de estos estímulos fiscales puede representar una reducción significativa de la carga fiscal, pero su aplicación incorrecta puede derivar en observaciones o ajustes durante procesos de revisión.
Por ello, resulta fundamental:
-
Verificar que la actividad encuadre en la Ley
-
Cumplir con los requisitos formales
-
Documentar adecuadamente el acreditamiento
Conclusión
Los estímulos fiscales 2026 para transporte, diésel y carreteras de cuota representan un beneficio relevante para quienes cumplen con los supuestos legales.
Conocer su alcance y condiciones permite a las empresas del sector evaluar oportunidades fiscales reales, siempre dentro del marco normativo vigente.
0 comentarios