Introducción
Dentro del paquete de Reformas Fiscales 2026, la Ley de Ingresos de la Federación incorpora estímulos fiscales que pueden ser acreditados por personas físicas y morales que cumplan ciertos requisitos.
Estos estímulos no son automáticos ni generales: aplican únicamente en los casos expresamente previstos, bajo condiciones específicas de actividad, ingresos y forma de pago.
¿Qué son los estímulos fiscales?
Los estímulos fiscales son beneficios establecidos en la Ley que permiten a los contribuyentes acreditar determinados impuestos contra el Impuesto sobre la Renta causado en el ejercicio.
Su finalidad es reducir la carga fiscal efectiva en sectores o actividades que la autoridad considera estratégicas o prioritarias.
Estímulos fiscales contemplados para 2026
De acuerdo con el documento de Reformas Fiscales 2026, los estímulos se concentran principalmente en los siguientes rubros:
Uso de diésel y biodiésel en maquinaria
Aplica a personas que realicen actividades empresariales y utilicen diésel o biodiésel en maquinaria, siempre que cumplan con los límites de ingresos establecidos.
El estímulo consiste en el acreditamiento del IEPS causado por la enajenación de dichos combustibles, aplicable contra el ISR del ejercicio.
Transporte público, privado y turístico
Se contempla un estímulo para quienes se dediquen exclusivamente al transporte, ya sea público, privado, de carga o turístico.
El acreditamiento corresponde al IEPS causado por la enajenación de diésel o biodiésel, siempre que el pago se realice mediante medios electrónicos, y se aplica contra el ISR.
Uso de carreteras de cuota
Las personas contribuyentes dedicadas exclusivamente al transporte terrestre pueden acreditar hasta un porcentaje del gasto efectuado en el uso de carreteras de cuota.
Este estímulo está sujeto a límites de ingresos anuales y se aplica contra el ISR causado en el ejercicio.
Combustibles fósiles utilizados en procesos productivos
Existe un estímulo para los combustibles fósiles utilizados como insumo en procesos productivos, siempre que no se destinen a la combustión.
El acreditamiento corresponde al monto del IEPS y se aplica contra el ISR.
Estímulo para el sector minero
Las personas titulares de concesiones y asignaciones mineras pueden acreditar el derecho especial sobre minería que hayan pagado, siempre que cumplan con los límites de ingresos establecidos.
Libros, periódicos y revistas
Se establece un estímulo dirigido a personas físicas y morales que se dediquen a la enajenación de libros, periódicos y revistas, bajo condiciones específicas de ingresos y proporción de actividad.
El beneficio consiste en una deducción adicional para efectos del ISR.
Producción y distribución cinematográfica nacional
El documento contempla estímulos fiscales para:
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Producción cinematográfica nacional
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Distribución cinematográfica nacional
Estos estímulos están sujetos a montos máximos, tanto por proyecto como por contribuyente, y se acreditan contra el ISR causado.
Condiciones para aplicar los estímulos
Para acceder a los estímulos fiscales en 2026, es indispensable:
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Cumplir con la actividad específica señalada en la Ley
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Respetar los límites de ingresos establecidos
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Aplicar correctamente el acreditamiento contra el ISR
-
Contar con la documentación que respalde la operación
El incumplimiento de cualquiera de estas condiciones puede impedir la aplicación del estímulo.
Importancia de su correcta aplicación
Los estímulos fiscales representan una oportunidad de optimización fiscal, pero su uso indebido puede generar observaciones o contingencias en procesos de revisión.
Por ello, resulta clave:
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Identificar si la actividad realmente encuadra
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Verificar requisitos y límites
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Aplicar el estímulo conforme a la Ley
Conclusión
Los estímulos fiscales 2026 están diseñados para actividades específicas y bajo condiciones claramente delimitadas. No se trata de beneficios generales, sino de acreditamientos sujetos a cumplimiento estricto.
Conocer su alcance permite a las empresas evaluar oportunidades fiscales reales, siempre dentro del marco normativo vigente.
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