Las Reformas Fiscales 2026 fortalecen las facultades de la autoridad fiscal en materia de control, fiscalización y prevención de irregularidades.
Uno de los impactos más relevantes para las empresas es la restricción de sellos digitales, así como la negación o cancelación del RFC, medidas que pueden detener por completo la operación de un negocio.
¿Qué son los sellos digitales y por qué son críticos?
Los sellos digitales permiten a los contribuyentes emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).
Cuando estos sellos son restringidos o dejados sin efectos:
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No es posible emitir facturas
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Se afecta la operación diaria
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Se generan riesgos financieros y contractuales
Restricción temporal de sellos digitales
El artículo 17-H Bis del Código Fiscal de la Federación establece que la autoridad puede restringir temporalmente el uso de los sellos digitales cuando detecte irregularidades, entre ellas:
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Omisión de declaraciones
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Errores en la expedición de CFDI
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Recepción de comprobantes relacionados con operaciones inexistentes
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Incumplimiento de obligaciones fiscales
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Créditos fiscales sin pagar
En el caso de contribuyentes en RESICO, la restricción puede aplicarse al omitir tres o más pagos mensuales en un ejercicio.
Cancelación definitiva y negación del RFC
El SAT también puede:
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Cancelar el RFC cuando se acrediten incumplimientos reiterados
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Negar la inscripción al RFC a personas morales cuando sus socios, representantes o integrantes de la estructura orgánica se encuentren en supuestos específicos
Entre estos supuestos se encuentran:
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Uso de CFDI que amparen operaciones inexistentes
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Créditos fiscales firmes
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No localización del contribuyente
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Sentencias condenatorias por delitos fiscales
Visitas domiciliarias y nuevas facultades
Las reformas refuerzan las facultades del SAT para:
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Practicar visitas domiciliarias
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Tomar fotografías, videos o audios durante la diligencia
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Suspender la emisión de facturas
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Levantar actas circunstanciadas
Posteriormente, el contribuyente puede presentar pruebas dentro de los plazos establecidos.
Consecuencias operativas
La restricción de sellos digitales o la cancelación del RFC puede provocar:
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Paralización de la facturación
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Incumplimientos contractuales
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Afectación de flujo de efectivo
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Riesgos legales y administrativos
Estas medidas tienen un impacto directo e inmediato en la operación empresarial.
Conclusión
Las Reformas Fiscales 2026 refuerzan un enfoque claro: mayor control, mayor fiscalización y menor tolerancia al incumplimiento.
La prevención, el cumplimiento oportuno y la correcta gestión fiscal son esenciales para evitar escenarios que comprometan la continuidad del negocio.
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