Guía completa de PLD para empresas en México

PLD son las siglas de Prevención de Lavado de Dinero. Es el conjunto de obligaciones que la Ley Antilavado impone a las empresas que realizan alguna de las llamadas "actividades vulnerables": identificar a tus clientes, guardar los expedientes, tener un manual de políticas internas, designar un representante ante la autoridad y presentar avisos cuando una operación rebasa el umbral de tu actividad.

No es un tema exclusivo de bancos. La ley que lo regula es la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), y alcanza a inmobiliarias, constructoras, distribuidores de vehículos, joyerías, notarios, despachos de contadores y abogados, entre otros giros comunes.

Lo esencial, en cinco líneas:

• Qué es: el régimen de prevención de lavado de dinero para empresas no financieras, contenido en la LFPIORPI.
• A quién obliga: a quien realiza una actividad vulnerable del artículo 17, sin importar su tamaño ni sus ingresos.
• Ante quién se cumple: ante la Secretaría de Hacienda; el alta y los avisos se gestionan en el Portal de Prevención de Lavado de Dinero (SPPLD) que administra el SAT, y los avisos los recibe la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF).
• Qué se arriesga: multas medidas en UMA que van de 200 hasta 65,000 UMA —o del 10% al 100% del valor de la operación cuando se omite un aviso— e inhabilitación para seguir realizando la actividad.
• Norma vigente: la LFPIORPI, reformada por el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 16 de julio de 2025.

Esta guía es el mapa completo del cumplimiento PLD: te dice qué aplica a tu empresa y en qué orden atenderlo. Cada bloque enlaza a la guía específica donde desarrollamos el tema a fondo.

¿Qué es PLD en contabilidad?

En contabilidad, PLD es el área de cumplimiento que se ocupa de detectar y reportar operaciones que podrían servir para introducir recursos de origen ilícito en la empresa. En la práctica se apoya en el equipo contable-administrativo porque es quien ve los montos, las formas de pago y el historial de cada cliente.

Hay una segunda razón, y sorprende a muchos despachos: los servicios profesionales de contadores, abogados y consultores son en sí mismos una actividad vulnerable (fracción XI del artículo 17) cuando, por cuenta del cliente, preparan o ejecutan operaciones como la compraventa de inmuebles, el manejo de recursos, valores o cuentas, o la constitución y administración de sociedades. Ahí no hay un umbral en UMA que la dispare: la obligación nace de realizar la operación en nombre del cliente, siempre con respeto al secreto profesional.

Es decir, el contador de una empresa obligada suele ser quien opera el PLD del cliente y, según lo que haga por él, puede ser sujeto obligado por derecho propio. Si estás evaluando a quién confiar esta tarea, revisa nuestra guía sobre cómo elegir un despacho contable en Querétaro.

¿Qué es la LFPIORPI y qué cambió con la reforma de 2025?

La LFPIORPI —Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita— es la Ley Antilavado mexicana. Estos son los artículos que más vas a necesitar:

• Artículo 17: el catálogo de actividades vulnerables y sus umbrales.
• Artículo 18: las obligaciones de quien realiza una actividad vulnerable (identificación del cliente, resguardo, manual, capacitación, enfoque basado en riesgos, auditoría).
• Artículo 20: la designación del representante encargado de cumplimiento.
• Artículo 23: el plazo para presentar los avisos.
• Artículos 53 a 55: las infracciones, las multas y la regularización espontánea.

El decreto publicado en el DOF el 16 de julio de 2025 reformó la ley y colocó el enfoque basado en riesgos en el centro del cumplimiento. Tres cambios afectan a casi cualquier empresa obligada: el resguardo de expedientes pasó de cinco a diez años, se añadió la obligación de hacer una evaluación de riesgos propia, y se incorporó una revisión de auditoría —interna o externa según el nivel de riesgo— que dictamine cada año si el cumplimiento es efectivo.

Si buscas "el reglamento de la LFPIORPI", ten presente esto: el detalle operativo de las fracciones nuevas del artículo 18 se precisará en las reglas de carácter general que emite la Secretaría de Hacienda, y entrarán en vigor en los plazos que fijen esas mismas reglas. Por eso conviene revisar el manual y los procedimientos internos con la reforma en la mano, no con la versión anterior de la ley.

¿Tu empresa realiza actividades vulnerables?

El primer paso es saber si caes en el catálogo del artículo 17. Lo que activa la obligación es realizar la operación, no facturar cierto monto ni pertenecer a una industria concreta. Estas son las fracciones más habituales en el mundo empresarial:

• Construcción, desarrollo e intermediación inmobiliaria (fracción V): compraventa de inmuebles, desarrolladoras e inmobiliarias. La reforma añadió la recepción de recursos para un desarrollo inmobiliario (fracción V Bis).
• Servicios profesionales independientes (fracción XI): contadores, abogados y consultores que operan por cuenta del cliente.
• Fe pública (fracción XII): notarios y corredores públicos.
• Metales, piedras preciosas, joyas y relojes (fracción VI) y subasta de obras de arte (fracción VII).
• Comercialización de vehículos aéreos, marítimos o terrestres, nuevos o usados (fracción VIII).
• Blindaje de vehículos e inmuebles (fracción IX).
• Traslado o custodia de dinero o valores (fracción X).
• Préstamos o créditos otorgados por quien no es entidad financiera (fracción IV).
• Arrendamiento de inmuebles por encima de cierto monto mensual (fracción XV).
• Emisión de tarjetas de servicios, crédito o prepagadas (fracción II) y juegos con apuesta, concursos o sorteos (fracción I).
• Activos virtuales (fracción XVI): plataformas que intercambian, custodian o transfieren criptoactivos.

La reforma de 2025 afinó varias fracciones, así que conviene revisar el supuesto exacto antes de dar por hecho que no aplica. El análisis fracción por fracción está en ¿tu empresa podría ser considerada actividad vulnerable sin que lo sepas?

¿Qué umbrales activan la identificación y el aviso?

Cada actividad tiene dos umbrales, medidos siempre en UMA (veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización) y no en pesos: uno a partir del cual debes identificar la operación, y otro más alto a partir del cual debes presentar el aviso. Como el valor de la UMA se actualiza cada año, conviene recalcular el equivalente en pesos al arrancar cada ejercicio.

• Inmuebles (fr. V): identificas toda operación; el aviso surge a partir de 8,025 UMA.
• Metales, piedras preciosas, joyas y relojes (fr. VI): identificación desde 805 UMA, aviso desde 1,605 UMA.
• Obras de arte (fr. VII) y blindaje (fr. IX): identificación desde 2,410 UMA, aviso desde 4,815 UMA.
• Vehículos (fr. VIII): identificación desde 3,210 UMA, aviso desde 6,420 UMA.
• Traslado o custodia de valores (fr. X): identificas toda operación; aviso desde 3,210 UMA.
• Préstamos o créditos (fr. IV): identificas toda operación; aviso desde 1,605 UMA.
• Arrendamiento de inmuebles (fr. XV): identificación desde 1,605 UMA mensuales, aviso desde 3,210 UMA mensuales.

Dos excepciones importantes. En la fe pública hay operaciones que siempre son objeto de aviso, sin umbral: constitución de personas morales, aumentos o disminuciones de capital, fusiones, escisiones y compraventa de acciones y partes sociales ante notario. Y en los servicios profesionales no hay umbral en UMA: el aviso nace cuando el prestador realiza la operación en nombre del cliente.

El umbral tampoco se mide solo operación por operación: varias operaciones de un mismo cliente pueden acumularse hasta activarlo. Ese mecanismo —y cómo montar el monitoreo por cliente— lo explicamos en la guía de avisos PLD y acumulación de operaciones.

¿Qué obligaciones tiene una empresa con actividades vulnerables?

Confirmado que realizas una actividad vulnerable, el artículo 18 de la LFPIORPI te impone estas obligaciones:

1. Darte de alta en el padrón. Debes inscribirte en el Padrón de personas que realizan Actividades Vulnerables a través del Portal de Prevención de Lavado de Dinero (SPPLD) que administra el SAT. Es el primer trámite: sin el alta no puedes presentar avisos.

2. Identificar y conocer a tu cliente. Antes de la operación necesitas identificarlo plenamente —nombre, RFC, domicilio y actividad— con documentos oficiales. Si es persona moral o fideicomiso, además debes identificar a su beneficiario controlador.

3. Presentar los avisos en tiempo. Cuando la operación supera el umbral de tu actividad, el aviso se presenta a más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente (artículo 23). Si en el periodo no hubo operaciones que rebasaran el umbral, se envía igualmente un informe "en ceros" en el mismo plazo. Las operaciones inusuales, con indicios de recursos de procedencia ilícita, se reportan en un plazo mucho más corto desde que las detectas. Detalle completo en avisos PLD y acumulación de operaciones.

4. Elaborar y observar un manual de políticas internas. La fracción VIII del artículo 18 lo exige de forma expresa: políticas de identificación del cliente, criterios de riesgo, señales de alerta de tu sector, procedimiento de avisos y resguardo de información. Qué debe contener, en la guía del manual de políticas internas PLD.

5. Designar representante encargado de cumplimiento. Las personas morales deben nombrarlo ante la Secretaría de Hacienda y mantener vigente la designación; puede ser un empleado, un directivo o un despacho externo. Las personas físicas cumplen personal y directamente, sin designarlo. Sus funciones, en la guía del representante encargado de cumplimiento PLD.

6. Capacitar al personal cada año. La ley pide programas de capacitación anuales para la dirección, el representante de cumplimiento y los empleados que tratan con clientes (fracción IX).

7. Conservar los expedientes diez años. El expediente del cliente y de cada operación se resguarda, física o electrónicamente, por al menos diez años desde que se realizó la actividad (fracción IV). Antes de la reforma de 2025 el plazo era de cinco, así que los controles de archivo deben ajustarse.

8. Evaluar riesgos y auditar el cumplimiento. La reforma añadió una evaluación con enfoque basado en riesgos (fracción VII) y una revisión de auditoría —interna o externa según el nivel de riesgo— que dictamine anualmente si el cumplimiento es efectivo (fracción XI).

¿Qué sanciones hay por incumplir la Ley Antilavado?

Las multas se miden en UMA, no en pesos fijos ni en salarios mínimos:

• De 200 a 2,000 UMA por no atender requerimientos de la autoridad, incumplir las obligaciones del artículo 18 o presentar avisos fuera de plazo o sin los requisitos debidos.
• De 2,000 a 10,000 UMA por incumplir las obligaciones relacionadas con el beneficiario controlador.
• De 10,000 a 65,000 UMA —o del 10% al 100% del valor de la operación, lo que resulte mayor— cuando se omiten los avisos que exige la ley.

Un matiz que conviene tener presente: si un aviso se presenta con retraso pero dentro de los 30 días siguientes a la fecha límite, la sanción es la de la primera franja; si el retraso excede esos 30 días, la ley lo equipara a la omisión y aplica la multa más alta. La reincidencia puede llegar a la inhabilitación para seguir realizando la actividad vulnerable, y en los casos más graves hay responsabilidad penal para los directivos que conocían la situación.

La ley también prevé una válvula: quien regulariza su situación de forma espontánea, antes de que inicie la verificación, puede evitar la sanción la primera vez o reducirla. Si sospechas que llevas tiempo incumpliendo, actuar antes de la visita de la autoridad es lo que más dinero ahorra.

A las multas se suma el costo comercial: las empresas con incumplimientos PLD tienen más problemas para contratar con dependencias de gobierno, acceder a financiamiento bancario y pasar los filtros de proveedores de empresas grandes, que cada vez piden más la opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales junto con el expediente PLD.

¿Cómo implementar un programa de cumplimiento PLD, paso a paso?

Un programa de cumplimiento no tiene por qué ser burocrático. Este es el orden que funciona:

• 1. Diagnóstico. Identificar qué operaciones de la empresa entran en el artículo 17 y bajo qué fracción exacta.
• 2. Alta en el padrón. Completar el registro en el SPPLD con la información requerida.
• 3. Designación del representante. Nombrarlo formalmente y que acepte el cargo en el portal; mientras no haya designación aceptada, las obligaciones recaen en el órgano de administración o el administrador único.
• 4. Evaluación de riesgos. Analizar los riesgos propios y los de tus clientes, que es la base del enfoque que hoy exige la ley.
• 5. Manual de políticas internas. Adaptado a la operación real, con señales de alerta de tu sector y procedimientos que el personal pueda seguir sin formación jurídica.
• 6. Controles operativos. Formularios de identificación, expediente por cliente y flujos de aprobación para operaciones que se acerquen al umbral.
• 7. Capacitación. Sesión inicial con el personal involucrado y actualización anual.
• 8. Monitoreo y avisos. Seguimiento del acumulado por cliente y presentación de avisos (o del informe en ceros) dentro del plazo.
• 9. Auditoría anual. Revisión que dictamine si el sistema funciona de verdad, tal como pide la reforma.

Beneficiario controlador y PLD: la conexión

Identificar al beneficiario controlador —la persona física que en última instancia controla o se beneficia de una empresa— es parte integral de la debida diligencia en PLD, y también una obligación fiscal ante el SAT.

Si tus clientes o proveedores son personas morales, debes obtener y conservar la información de sus beneficiarios controladores dentro del expediente. Cómo se documenta y qué riesgos trae hacerlo mal, en nuestro artículo sobre el beneficiario controlador y sus riesgos fiscales.

¿Qué incluye una solución integral de PLD?

Cuando una empresa busca ayuda con PLD, casi siempre necesita cubrir el ciclo completo, no una pieza suelta. Una solución integral abarca:

• Diagnóstico de obligación: determinar si realizas una actividad vulnerable y bajo qué fracción, antes de gastar en nada más.
• Alta y trámites: registro en el padrón y designación del representante encargado de cumplimiento.
• Representante externo: asumir la figura cuando la empresa no quiere cargar la responsabilidad en un empleado.
• Manual y evaluación de riesgos: documentos redactados sobre tu operación real, no una plantilla.
• Capacitación del equipo: que quien atiende clientes sepa reconocer una señal de alerta.
• Monitoreo y avisos mensuales: control del acumulado por cliente y presentación en plazo, con resguardo del acuse.
• Atención a requerimientos: respuesta a la autoridad si llega una verificación.

Contratar solo el manual o solo el alta suele salir caro: lo que sanciona la autoridad no es el documento, es el sistema que no opera.

Preguntas frecuentes sobre PLD

¿PLD y "ley antilavado" son lo mismo? PLD es la materia (prevención de lavado de dinero) y Ley Antilavado es el nombre coloquial de la norma que la regula en México, la LFPIORPI. En inglés verás la misma materia como AML.

¿Aplica a personas físicas con actividad empresarial? Sí. La obligación depende de la actividad, no del tamaño ni de la figura jurídica. La diferencia es que las personas físicas cumplen personal y directamente, sin designar representante encargado de cumplimiento.

¿Cuánto tiempo debo guardar los expedientes? Al menos diez años desde que se realizó la operación, tras la reforma de 2025 (antes eran cinco).

¿Qué pasa si presento un aviso tarde? Presentarlo fuera de plazo ya es una infracción sancionable. Dentro de los 30 días siguientes a la fecha límite aplica la franja baja de multa; pasados esos 30 días, la ley lo trata como omisión, con la multa más alta.

¿Dónde se presentan los avisos? En el Portal de Prevención de Lavado de Dinero que administra el SAT, el mismo donde se dan de alta las actividades y se designa al representante. Necesitas la e.firma vigente del representante y conservar el acuse como evidencia.

¿Y si no hubo operaciones que superaran el umbral? Se presenta un informe "en ceros" en el mismo plazo. El silencio no equivale a cumplir.

PLD como ventaja competitiva

Más allá del cumplimiento legal, tener el expediente PLD en orden abre puertas: permite entrar en padrones de proveedores de empresas grandes que verifican el cumplimiento de sus contrapartes, evita fricciones con instituciones financieras y demuestra a clientes y socios que operas con estándares de transparencia.

En un entorno donde la reputación y la confianza son activos críticos, un programa PLD bien implementado se comporta como una inversión, no como un costo.

Asesoría PLD para empresas en Querétaro y el Bajío

En Grupo CerVel acompañamos a empresas con actividades vulnerables en todo el ciclo: diagnóstico inicial, alta en el padrón, designación —o desempeño— del representante encargado de cumplimiento, elaboración del manual, capacitación del personal y presentación mensual de los avisos. Somos despacho contable en Querétaro y atendemos también a empresas del Bajío.

Si no tienes claro si tu empresa está obligada, si ya tienes un programa y quieres revisarlo a la luz de la reforma, o si enfrentas una verificación de la autoridad, escríbenos para una primera evaluación sin costo. Puedes ver el alcance completo en nuestro servicio de prevención de lavado de dinero para empresas.