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¿Eres persona física o persona moral?
Regímenes fiscales en México (2026)
Comparativa de los principales regímenes fiscales vigentes en México: a quién aplican, sus límites de ingresos, la tasa o ISR y sus obligaciones clave. Es una referencia general; para tu caso concreto, valida con un especialista.
| Régimen | Para quién | Límite de ingresos | Tasa / ISR | Principales obligaciones |
|---|---|---|---|---|
| RESICO – Personas Físicas | PF con actividad empresarial, profesional o arrendamiento | Hasta $3,500,000 al año | 1% a 2.5% mensual sobre los ingresos cobrados, sin deducciones | Pagos mensuales y declaración anual; emitir CFDI; estar al corriente; e.firma |
| RESICO – Personas Morales | PM constituidas exclusivamente por personas físicas | Hasta $35,000,000 al año | Tasa general del 30% sobre el flujo (ingresos cobrados menos gastos pagados) | Pagos provisionales; declaración anual; contabilidad; CFDI |
| Sueldos y salarios | Personas físicas asalariadas | Sin límite | Tarifa progresiva de ISR hasta el 35% (retención a cargo del patrón) | El patrón retiene y entera; declaración anual cuando aplica |
| Actividad empresarial y profesional (régimen general) | PF con negocio o servicios profesionales que no opten por RESICO o excedan sus topes | Sin límite | Tarifa progresiva hasta el 35% sobre la utilidad (ingresos menos deducciones) | Pagos provisionales; declaración anual; contabilidad electrónica; CFDI |
| Arrendamiento | PF que otorgan el uso o goce de inmuebles | Sin límite | Tarifa progresiva hasta el 35%; opción de deducción ciega del 35% | Pagos mensuales o trimestrales; CFDI; declaración anual |
| Plataformas tecnológicas | PF que operan a través de apps (transporte, hospedaje, venta de bienes) | Retención como pago definitivo si los ingresos no superan $300,000 al año | Retención de ISR por la plataforma: 2.1% transporte y entrega, 4% hospedaje, 1% venta de bienes y servicios | La plataforma retiene y entera; declaración si se supera el tope o se combinan ingresos |
| RIF (Régimen de Incorporación Fiscal) | PF que ya tributaban en él antes de 2022 | En extinción | Descuentos del ISR decrecientes por año de permanencia | Sin altas nuevas desde 2022; permanencia máxima de 10 años; en la práctica sustituido por RESICO |
| Personas morales – Régimen general | Sociedades mercantiles en general | Sin límite | ISR del 30% | Pagos provisionales; declaración anual; contabilidad electrónica; CFDI; DIOT |
| Sector primario (AGAPES) | PF y PM dedicadas a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras (≥ 90% de sus ingresos) | Tributan en RESICO; al superar $900,000 al año pagan ISR desde ese mes | Exención de varias UMA anuales y reducción del 30% del ISR determinado | Pagos provisionales o mensuales; CFDI; declaración anual; acreditar el origen sectorial de los ingresos |
| Ingresos por intereses (personas físicas) | PF que perciben intereses de bancos, inversiones o instrumentos de deuda | Opción de pago definitivo si son su único ingreso y no superan $100,000 al año | Retención sobre el capital según la tasa anual que fija la LIF; los intereses reales se acumulan a los demás ingresos | Acumular los intereses reales en la declaración anual (salvo la opción de pago definitivo); conservar constancias |
| Ingresos por dividendos (personas físicas) | PF que reciben dividendos o utilidades de personas morales | Sin límite | ISR adicional del 10% retenido por la persona moral (pago definitivo); el dividendo se acumula y se acredita el ISR corporativo (factor 1.4286) | La persona moral retiene y entera el 10%; la PF acumula en la anual y acredita el ISR de la empresa con su constancia |
Tabla mensual de RESICO (personas físicas)
Tasa de ISR aplicada sobre el total de ingresos efectivamente cobrados en el mes, sin deducciones.
| Ingresos mensuales | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000.00 | 1.00% |
| Hasta $50,000.00 | 1.10% |
| Hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Más de $83,333.33 | Hasta 2.50% |
Preguntas frecuentes
¿Qué es RESICO y quién puede estar en este régimen?
RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) es un régimen fiscal con tasa baja (1% a 2.5% sobre ingresos) creado para personas físicas con ingresos hasta $3.5M anuales y personas morales hasta $35M, sin deducciones pero con muy poca carga administrativa. Pueden estar profesionistas, empresarios, arrendatarios y agropecuarios que cumplan los topes y no tengan ingresos como socios o asalariados.
¿Puedo cambiar de régimen fiscal?
Sí, puedes cambiar de régimen fiscal presentando un aviso de actualización ante el SAT a través del Portal de Trámites. Algunos cambios solo aplican a partir del 1 de enero del siguiente ejercicio (como entrar a RESICO), mientras que otros surten efecto inmediato.
¿Qué pasa si estoy en el régimen equivocado?
Estar en el régimen equivocado puede generar pago en exceso de impuestos, multas por no cumplir obligaciones del régimen correcto o reclasificaciones del SAT con créditos fiscales y recargos. Por eso es clave validar tu régimen al menos una vez al año, especialmente si cambia tu actividad o nivel de ingresos.
¿Necesitas ayuda con tu situación fiscal?
Si tienes dudas sobre el resultado o necesitas apoyo para cambiar de régimen, agenda una consulta gratuita con un especialista de Grupo CerVel.