Regularización fiscal en 2026: estímulos, facilidades y consideraciones | Grupo CerVel

La informalidad fiscal —entendida no solo como el comercio sin facturas, sino como la acumulación de declaraciones no presentadas, adeudos pendientes y errores no corregidos— afecta a miles de empresas en México. Muchas veces no por mala fe, sino por falta de tiempo, recursos o asesoría oportuna. Si tu empresa tiene obligaciones fiscales pendientes con el SAT, 2026 es un buen momento para regularizarte, antes de que la autoridad actúe de oficio.

¿Qué significa estar en situación irregular ante el SAT?

Una empresa puede estar en situación fiscal irregular por varias razones:

• Declaraciones no presentadas (mensuales, provisionales o anuales)
• Impuestos calculados pero no pagados (con posibles recargos y multas)
• Diferencias en IVA entre lo declarado y los CFDI registrados
• Errores en nómina que generaron diferencias en retenciones de ISR
• Obligaciones informativas omitidas (DIOT, declaración anual de personas físicas, etc.)
• Cancelaciones incorrectas de CFDI que generaron inconsistencias

Cada una de estas situaciones tiene un tratamiento diferente y una ventana de corrección que puede ser más o menos favorable dependiendo del momento en que actúes.

La corrección espontánea: tu mejor aliada

El Código Fiscal de la Federación (CFF) reconoce en su artículo 73 el concepto de corrección fiscal espontánea: cuando el contribuyente corrige voluntariamente su situación antes de que el SAT inicie una revisión formal, accede a reducciones significativas en multas.

La reducción varía según el momento:

• Corrección antes de cualquier acto de autoridad: reducción de hasta el 80% de las multas
• Corrección durante una revisión pero antes de que se levante acta: reducción de hasta el 40%
• Corrección posterior al acta: reducción menor, con posibilidad de convenio

El mensaje es claro: actuar antes de que el SAT te llame cuesta mucho menos que esperar.

Declaraciones complementarias

La herramienta más directa para corregir errores en declaraciones ya presentadas es la declaración complementaria. Puedes presentar una o más declaraciones complementarias para corregir datos incorrectos, agregar ingresos omitidos o corregir deducciones indebidas.

Aspectos importantes:

• Las declaraciones complementarias no eliminan las originales; las reemplazan en los rubros modificados.
• Los recargos y actualizaciones se calculan desde la fecha original de pago.
• Para los ejercicios anteriores, el SAT tiene un plazo de caducidad de cinco años para ejercer sus facultades de revisión (en algunos casos puede ser más largo).

Convenios de pago: cuando no puedes pagar de una vez

Si ya determinas el adeudo pero no puedes pagarlo en una sola exhibición, el SAT ofrece la posibilidad de celebrar un convenio de pago en parcialidades. El proceso general es:

1. Calcular el monto total del adeudo (impuestos, recargos, actualizaciones y multas)
2. Solicitar el convenio ante el SAT, aportando documentación de tu situación financiera
3. Cubrir un porcentaje inicial (generalmente el 20%) al momento del convenio
4. Pagar el resto en mensualidades con la tasa de recargos vigente

Durante la vigencia del convenio, el SAT no puede iniciar el Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE) sobre los bienes cubiertos por el acuerdo.

Regularización ante el IMSS e Infonavit

Si la irregularidad involucra cuotas obrero-patronales del IMSS o aportaciones al Infonavit, el proceso es diferente al del SAT:

• IMSS: El Instituto tiene sus propios mecanismos de determinación y cobro. Una auditoría de seguridad social puede resultar en diferencias históricas que se remontan hasta cinco años. Es preferible hacer una autocorrección voluntaria antes de que el IMSS audite.
• Infonavit: Similar al IMSS, con la posibilidad de celebrar convenios de pago sobre adeudos por aportaciones omitidas.

Ambas instituciones también ofrecen reducción de multas y recargos para contribuyentes que se regularicen de forma espontánea.

¿Qué pasa si el SAT ya me notificó?

Si ya recibiste una carta invitación, un requerimiento formal o ya estás en un proceso de revisión de gabinete o visita domiciliaria, las opciones cambian pero no desaparecen. Aún puedes:

• Corregir durante la revisión (con reducción de multas del 40%)
• Presentar pruebas que justifiquen diferencias
• Solicitar acuerdos conclusivos ante PRODECON (Procuraduría de la Defensa del Contribuyente)

PRODECON es una figura clave que muchos contribuyentes desconocen: es un organismo independiente que puede mediar entre el SAT y el contribuyente para llegar a una resolución razonada y menos gravosa.

¿Por dónde empezar?

El primer paso es siempre un diagnóstico fiscal completo: revisar el estado de cuenta del SAT, las declaraciones presentadas versus las obligadas, los CFDI emitidos y recibidos, y los pagos realizados. A partir de ahí se puede dimensionar el problema y diseñar la estrategia de regularización más conveniente.

En Grupo CerVel acompañamos empresas en todo el proceso de regularización fiscal: desde el diagnóstico inicial hasta la presentación de declaraciones complementarias, la atención de requerimientos del SAT y la negociación de convenios de pago. Si tienes obligaciones pendientes, no esperes a que la autoridad actúe primero.