La forma de pago 03 del CFDI significa «Transferencia electrónica de fondos»: el cliente te pagó con un SPEI o una transferencia bancaria. Es una de las 22 claves del catálogo c_FormaPago del Anexo 20 del SAT. La forma de pago dice con qué se pagó; el método de pago (PUE o PPD) dice cuándo. Si al facturar todavía no te han pagado, la clave correcta no es 03: es 99 «Por definir», que sigue vigente en el CFDI 4.0.
Confundir forma y método de pago obliga a cancelar y volver a emitir la factura. Son dos campos distintos del mismo comprobante, y tienen que cuadrar entre sí.
¿Qué significa la forma de pago 03?
03 — «Transferencia electrónica de fondos» es la clave para cualquier pago que llega por el sistema bancario de una cuenta a otra: SPEI, transferencias entre cuentas del mismo banco, domiciliaciones. Entre empresas es la clave habitual, porque es como se liquidan la mayoría de las operaciones entre negocios.
Dos detalles que conviene saber:
- La clave se escribe 03, con el cero. «Forma de pago 3» es la misma clave, pero el sistema de facturación la captura con los dos dígitos.
- Si el pago se hizo con tarjeta, no es 03 aunque el dinero llegue por transferencia a tu cuenta: es 04 (crédito) o 28 (débito).
Forma de pago y método de pago: dos campos distintos
| Campo | Qué dice | Claves |
|---|---|---|
| Forma de pago | Con qué medio se pagó | Catálogo c_FormaPago: 01, 02, 03… 99 |
| Método de pago | Si se pagó al emitir o después | PUE (Pago en una sola exhibición) o PPD (Pago en parcialidades o diferido) |
La regla que los une está en la Guía de llenado del Anexo 20: si al emitir la factura ya recibiste el pago, usas PUE y la forma de pago real (por ejemplo, 03). Si todavía no lo recibes, usas PPD y la forma de pago 99 «Por definir»; la forma real se informa después, en el complemento de pago de cada cobro.
La decisión entre PUE y PPD, con sus efectos en el IVA, la explicamos en qué significa PPD en una factura. Cómo se emite el complemento de pago después está en complemento de pago o REP.
¿Sigue existiendo la forma de pago 99 en el CFDI 4.0?
Sí. En internet circula que la clave 99 se eliminó con el CFDI 4.0, pero la Guía de llenado del Anexo 20 vigente la mantiene: cuando al emitir el comprobante no se ha recibido el pago, se selecciona la clave 99 «Por definir». Lo que no es válido es combinar 99 con PUE: si dices que te pagaron en una sola exhibición, tienes que decir con qué.
El catálogo completo de formas de pago del SAT
Estas son las 22 claves del catálogo c_FormaPago (versión del catálogo de CFDI 4.0 publicada por el SAT el 18 de septiembre de 2026), agrupadas por lo que representan:
| Clave | Descripción del catálogo | Grupo |
|---|---|---|
| 01 | Efectivo | Medio de pago |
| 02 | Cheque nominativo | Medio de pago |
| 03 | Transferencia electrónica de fondos | Medio de pago |
| 04 | Tarjeta de crédito | Medio de pago |
| 05 | Monedero electrónico | Medio de pago |
| 06 | Dinero electrónico | Medio de pago |
| 08 | Vales de despensa | Medio de pago |
| 28 | Tarjeta de débito | Medio de pago |
| 29 | Tarjeta de servicios | Medio de pago |
| 31 | Intermediario pagos | Medio de pago |
| 12 | Dación en pago | Extinción de la deuda |
| 13 | Pago por subrogación | Extinción de la deuda |
| 14 | Pago por consignación | Extinción de la deuda |
| 15 | Condonación | Extinción de la deuda |
| 17 | Compensación | Extinción de la deuda |
| 23 | Novación | Extinción de la deuda |
| 24 | Confusión | Extinción de la deuda |
| 25 | Remisión de deuda | Extinción de la deuda |
| 26 | Prescripción o caducidad | Extinción de la deuda |
| 27 | A satisfacción del acreedor | Extinción de la deuda |
| 30 | Aplicación de anticipos | Operativa |
| 99 | Por definir | Operativa |
Las que más se buscan después de la 03:
- 17 «Compensación»: cuando tú y tu cliente se deben mutuamente y cruzan los saldos en vez de transferirse dinero. Es habitual entre empresas que se compran y se venden.
- 30 «Aplicación de anticipos»: se usa en el CFDI de egreso con el que aplicas un anticipo ya facturado; ese egreso se relaciona con la factura de la operación total, y es la factura total la que se relaciona con la del anticipo.
- 27 «A satisfacción del acreedor»: la deuda se da por pagada con algo que el acreedor acepta y que no encaja en otra clave.
- 05 y 06: monedero electrónico (el de vales o tarjetas de consumo) y dinero electrónico (saldos en plataformas de pago).
¿Qué clave va si el cliente pagó con dos medios?
La que liquida la mayor parte del pago. Si una factura de $50,000 se pagó con $40,000 por transferencia y $10,000 con tarjeta de crédito, la forma de pago es 03, según el criterio de la Guía de llenado del Anexo 20.
Forma de pago y deducibilidad: el límite de los $2,000
La forma de pago no es solo un dato del comprobante: para quien recibe la factura decide si puede deducir. La Ley del ISR (artículo 27, fracción III) exige que los pagos de más de $2,000 se hagan con transferencia desde cuentas del sistema financiero, cheque nominativo, tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o monedero electrónico autorizado por el SAT. Un gasto de $5,000 pagado en efectivo (forma 01) no es deducible, aunque la factura esté bien timbrada. Por eso tus clientes empresa te pedirán casi siempre la 03.
Me equivoqué de forma de pago, ¿qué hago?
El CFDI timbrado no se edita. Si la forma de pago es incorrecta, hay que cancelar la factura y emitir una nueva que la sustituya, relacionada con la original. Mientras la factura esté dentro del plazo de cancelación del ejercicio, es un trámite de minutos; el plazo y las reglas de cancelación están en nuestra guía de la factura electrónica y el CFDI 4.0.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la forma de pago 03?
Transferencia electrónica de fondos: el pago llegó por SPEI o transferencia bancaria.
¿Qué diferencia hay entre la forma de pago 03 y la 99?
La 03 dice que ya te pagaron por transferencia. La 99 «Por definir» se usa cuando al facturar todavía no te pagan, siempre con método de pago PPD.
¿La forma de pago 03 lleva complemento de pago?
Depende del método, no de la forma. Con PUE no lleva complemento. Con PPD, la factura se emite con 99 y cada cobro posterior lleva su complemento, donde ahí sí se informa la 03.
¿Qué forma de pago se usa en una factura de anticipo?
La del medio con que te pagaron el anticipo, normalmente 03. La clave 30 «Aplicación de anticipos» se usa después, en el CFDI de egreso con el que se aplica ese anticipo.
Factura una vez, bien
La forma de pago es un campo de dos dígitos, pero decide si tu factura timbra, si tu cliente puede deducir y si tu cobranza cuadra con tus complementos. Cuando falla, rara vez es por desconocer el catálogo: suele ser por facturar con prisa.
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