Impuesto sobre nómina por estado (2026): tasas de ISN en Jalisco, Edomex, Nuevo León, Sinaloa y más
El impuesto sobre nómina es la misma obligación en todo México… hasta que revisas la letra chica. Como es un impuesto estatal, cada entidad fija su propia tasa, su base gravable, sus deducciones y sus fechas de pago. Una empresa con trabajadores en Jalisco, Estado de México y Sinaloa no paga “un ISN”: paga tres, con reglas distintas cada uno.
Y ahí es donde se cometen los errores caros: aplicar la tasa de un estado a la nómina de otro, declarar todo en la entidad de la matriz o dar por hecho que la tasa de este año es la misma del anterior. En esta guía de Grupo CerVel te explicamos cómo funciona el ISN estado por estado en 2026, con las tasas de las entidades que más nos preguntan y los criterios para cumplir bien cuando tu plantilla está repartida en varios estados.
Si tu operación está en el Bajío, ya publicamos una guía específica con el detalle de ISN en Querétaro y Guanajuato; esta pieza cubre el resto del mapa.
¿Por qué el impuesto sobre nómina cambia según el estado?
El ISN (también llamado impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal subordinado) es un impuesto estatal a cargo del patrón. No se descuenta al trabajador: es un costo adicional de la nómina que absorbe la empresa.
Como cada congreso local lo regula en su Ley de Hacienda y lo ajusta en su Ley de Ingresos anual, hay tres cosas que varían de estado a estado:
- La tasa: la mayoría cobra 3%, pero hay entidades con tasas menores, mayores o progresivas.
- La base y las deducciones: algunos estados exentan ciertas prestaciones o conceden reducciones a la base gravable.
- La mecánica de pago: el plazo típico va del día 10 al 17 del mes siguiente, según la entidad.
La regla que no cambia: el impuesto se paga en el estado donde se presta físicamente el trabajo, no donde está el domicilio fiscal de la empresa.
Tasas de ISN 2026 estado por estado
Estas son las tasas vigentes en 2026 en las entidades que más consultan las empresas con las que trabajamos:
| Estado | Tasa ISN 2026 | Fundamento |
|---|---|---|
| Jalisco | 3% | Ley de Ingresos del Estado de Jalisco 2026 |
| Estado de México | 3% | Código Financiero del Estado de México (ISERTP) |
| Nuevo León | 3% | Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León |
| Sinaloa | 2.4% a 3% (progresiva) | Ley de Hacienda del Estado de Sinaloa |
| Hidalgo | 3% | Ley de Hacienda del Estado de Hidalgo |
| Puebla | 3% | Ley de Hacienda del Estado de Puebla |
| Querétaro | 3% | Ley de Hacienda del Estado de Querétaro |
| Guanajuato | 2% | Ley de Hacienda para el Estado de Guanajuato |
| Michoacán | 3% | Ley de Hacienda del Estado de Michoacán |
| Tlaxcala | 3% | Código Financiero para el Estado de Tlaxcala |
| Colima | 3% (subió de 2% en 2026) | Ley de Hacienda del Estado de Colima |
| Morelos | 3% (subió en 2026) | Ley de Ingresos del Estado de Morelos 2026 |
| Nayarit | 3% | Ley de Hacienda del Estado de Nayarit |
| Tamaulipas | 3% | Ley de Hacienda para el Estado de Tamaulipas (art. 49) |
Nota: las tasas y deducciones pueden ajustarse cada año al publicarse la Ley de Ingresos de cada estado. Antes de calcular, confirma la cifra vigente con la Secretaría de Finanzas de la entidad o con tu despacho contable.
Vamos al detalle de los estados con más movimiento.
Impuesto sobre nómina en Jalisco: 3% y cuidado con los asimilados
Jalisco aplica en 2026 una tasa del 3% sobre las erogaciones por remuneraciones al trabajo personal subordinado, conforme a su Ley de Ingresos estatal. El pago del impuesto sobre nómina en Jalisco se realiza mediante declaración mensual ante las oficinas de recaudación fiscal del estado, a más tardar el día 12 del mes siguiente.
Un matiz que en 2026 tomó por sorpresa a varias empresas: Jalisco grava por separado las remuneraciones al trabajo personal no subordinado (honorarios y asimilados a salarios), con una tasa distinta a la del ISN clásico. Si tu esquema de pagos combina nómina y asimilados en Jalisco, revisa ambos gravámenes con tu contador antes de facturar el impuesto sobre nómina como un solo concepto.
Estado de México: 3% sobre erogaciones (ISERTP)
En el Estado de México el impuesto se llama formalmente Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal (ISERTP) y está regulado en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. La tasa 2026 es del 3% sobre los pagos por remuneraciones al trabajo prestado dentro del territorio mexiquense.
El Edomex ofrece además subsidios y beneficios fiscales para ciertos contribuyentes (por ejemplo, nuevas empresas o generación de empleo), que se tramitan ante la Secretaría de Finanzas estatal. Vale la pena revisarlos: bien aplicados reducen el costo real de la nómina.
Nuevo León: 3% vigente (y el debate del 4%)
Nuevo León mantiene en 2026 la tasa general del 3% prevista en su Ley de Hacienda. Ojo con el contexto: el Ejecutivo estatal propuso en su paquete fiscal 2026 elevar el impuesto sobre nómina al 4%, pero el Congreso local rechazó el aumento en la discusión del paquete, así que la tasa vigente sigue siendo el 3%.
La lección para las empresas regias es otra: las tasas del ISN se han vuelto materia de negociación presupuestal cada fin de año. Si operas en Nuevo León, confirma la tasa vigente cada enero en la Tesorería estatal antes de correr tu primera nómina del año.
Impuesto sobre nómina en Sinaloa: tasa progresiva del 2.4% al 3%
Sinaloa es el caso distinto de esta lista: en lugar de una tasa fija, aplica una tarifa progresiva mensual sobre las erogaciones gravadas, vigente desde la reforma a su Ley de Hacienda:
| Base gravable mensual | Cuota fija | Tasa sobre el excedente |
|---|---|---|
| Hasta $500,000 | $0 | 2.4% |
| $500,000.01 a $700,000 | $12,000 | 2.6% |
| $700,000.01 a $900,000 | $17,200 | 2.8% |
| Más de $900,000 | $22,800 | 3.0% |
En la práctica: una PyME con nómina mensual de $300,000 paga el 2.4% ($7,200), mientras que una empresa con nómina de $2,000,000 se acerca al 3% efectivo. Si tu nómina sinaloense fluctúa alrededor de los cortes de la tabla, el cálculo mes a mes importa — un aguinaldo o una PTU pueden cambiarte de tramo.
Hidalgo, Puebla y el resto: el 3% como estándar
Hidalgo aplica una tasa del 3%, con declaración mensual a más tardar el día 17 del mes siguiente a través del portal tributario estatal. Puebla también cobra 3% desde que subió su tasa del 2.5% en 2019.
En general, el 3% se ha consolidado como el estándar nacional del ISN: Michoacán, Tlaxcala, Nayarit y Tamaulipas lo tienen en su ley de hacienda estatal, y Colima (que subió del 2% al 3%) y Morelos se sumaron a ese nivel en 2026 — una muestra más de que las tasas del ISN están al alza y hay que revisarlas cada año. En el otro extremo, Guanajuato sigue siendo de las entidades más baratas con su 2% — el detalle está en nuestra guía del ISN en Querétaro y Guanajuato.
¿Trabajadores en varios estados? Así funciona la territorialidad
La pregunta clave no es dónde está tu razón social, sino dónde trabaja físicamente cada empleado:
- Personal que labora en la planta de Jalisco → ISN de Jalisco, aunque la matriz esté en Querétaro.
- Vendedores que operan en Sinaloa desde una sucursal local → tarifa progresiva sinaloense.
- Trabajo remoto: el criterio general apunta al lugar desde donde el trabajador presta el servicio; documenta en qué entidad labora cada quien.
Esto implica registrarte como contribuyente del ISN en cada estado donde tengas personal, presentar una declaración por entidad y llevar una base gravable separada por estado. Multiplicar estados multiplica también los errores posibles: bases mal segregadas, tasas desactualizadas y plazos distintos que se cruzan.
Si además tu esquema involucra servicios especializados entre empresas del grupo, recuerda que el ISN convive con el cumplimiento REPSE y sus propias obligaciones de registro.
Cómo cumplir sin errores (checklist)
- Mapea en qué estados presta servicios físicamente tu personal, incluido el remoto.
- Regístrate ante la autoridad fiscal de cada entidad donde tengas trabajadores.
- Confirma cada enero la tasa vigente en la Ley de Ingresos estatal (cambian más de lo que parece).
- Segrega la base gravable por estado y aplica las deducciones locales que correspondan.
- Calendariza los plazos de pago de cada entidad (van del día 10 al 17, según el estado).
- Integra el ISN al proceso completo de nómina: cálculo, timbrado, IMSS e Infonavit — si lo externalizas, la maquila de nómina debe incluirlo.
Conclusión
En 2026 el impuesto sobre nómina sigue siendo un mosaico: 3% como estándar en entidades como Jalisco, Estado de México, Nuevo León, Hidalgo y Puebla; tarifa progresiva de 2.4% a 3% en Sinaloa; y un 2% competitivo en Guanajuato. Para una empresa multi-estado, el reto no es la aritmética de cada tasa, sino la operación: registros, bases y declaraciones separadas por entidad, con reglas que cambian cada año fiscal.
En Grupo CerVel calculamos, declaramos y pagamos el ISN de empresas con personal en distintos estados, integrado al manejo completo de su nómina y su contabilidad. Conoce nuestro servicio de nómina y outsourcing.
¿Tu empresa tiene nómina en varios estados y quieres asegurar el cumplimiento del ISN?
📞 Tel: 442 579 0213 📧 Correo: administracion@grupocervel.com
